南衛(wèi)股份（維權）11月5日公告稱，硬剛江蘇證監(jiān)局對公司控股股東及實際控制人李平、師事上市公司前任財務總監(jiān)項琴華內幕交易“南衛(wèi)股份”違法行為進行了立案調查，公司下發(fā)《行政處罰決定書》。拒絕

　　《行政處罰決定書》顯示，修改2023年1月底，硬剛年審會計師發(fā)現(xiàn)公司有倒貸的師事上市資金被挪用尚未歸還的情況，后明確內部控制審計報告會出具否定意見。公司

　　李平、拒絕項琴華作為內幕信息知情人，修改集中賣出公司股票避損。硬剛江蘇證監(jiān)局對李平?jīng)]收違法所得1177.67萬元，師事上市并處以罰款3533萬元；對項琴華沒收違法所得10.17萬元，公司并處以罰款150萬元。拒絕

　　值得關注的修改是，這起內幕交易案背后，審計機構堅守職業(yè)底線，面對上市公司試圖修改審計結論的要求，明確拒絕“妥協(xié)”，成為審計機構堅守獨立性的正面范本。

　　《行政處罰決定書》顯示，公司前任董事會秘書李某向天衡所負責人郭某咨詢審計報告的結論能否修改，郭某明確告訴李某，結論是確定的，不可能修改。

　　明確內部控制審計報告

　　會出具否定意見

　　《行政處罰決定書》顯示，經(jīng)查明， 2022年11月10日，南衛(wèi)股份與天衡會計師事務所（特殊普通合伙）就2022年度財務報表和內部控制審計等事宜，簽訂審計業(yè)務約定書。

　　2022年11月10日至28日，天衡所相關人員在南衛(wèi)股份現(xiàn)場進行預審，項目負責人為羅某華、孫某薇。預審結束后，羅某華、孫某薇分別將《南衛(wèi)股份2022年預審情況備忘》發(fā)送給公司前任董事會秘書李某、財務總監(jiān)項琴華，要求公司梳理在建工程的相關管理情況、銀行賬戶的轉貸資金流轉情況等。

　　2023年1月7日，天衡所審計項目組赴公司現(xiàn)場，正式開展年審工作。截至2023年1月底，年審會計師發(fā)現(xiàn)公司有倒貸的資金被挪用尚未歸還的情況。

　　2023年2月6日至28日期間，年審會計師孫某薇多次向公司詢問在建工程賬務存在缺口的問題，并索要相關支撐材料，但是公司一直未回復解釋相關問題。天衡所審計項目組結合前期梳理的賬戶及資金情況，推測存在公司資金通過在建工程被占用的情形。

　　2023年3月1日，年審會計師羅某華、孫某薇基本確認公司存在資金占用的問題。當日李某電話聯(lián)系天衡所負責人郭某，郭某表示已經(jīng)通過項目組的匯報知悉了相關情況，并提示如果公司存在資金占用情況，會影響2022年財務報表及內控審計意見，要求公司股東及關聯(lián)方盡快歸還占用的資金，并配合天衡所盡快查清資金占用的整體情況。

　　2023年3月2日，羅某華、孫某薇二人結合類似情況，確定擬對公司2022年度財務報告出具非標準意見的審計報告，擬對2022年度內部控制情況出具否定意見審計報告。當天15時12分，羅某華聯(lián)系李某，欲通過李某約公司董事長李平討論資金占用問題如何處理，并提示資金占用事項會影響審計結論。當天15時57分，孫某薇聯(lián)系項琴華，告知她公司方面要盡快梳理資金占用情況，相關資金占用問題要盡快解決，并提示資金占用事項會影響審計結論。此后數(shù)日，項琴華在李平辦公室通過口頭匯報的方式，告知李平審計發(fā)現(xiàn)公司存在資金占用，并讓財務部進行自查。

　　2023年3月10日，公司財務部初步梳理統(tǒng)計出倒貸及占用資金的情況，并將相關材料發(fā)送給孫某薇。

　　2023年3月21日，羅某華、孫某薇前往南衛(wèi)股份現(xiàn)場，與項琴華溝通了2022年度財務報表審計報告及內部控制審計報告的意見類型，明確內部控制審計報告會出具否定意見。

　　2023年3月27日，李平、郭某、李某在常州武進就公司2022年度財務報表及內控審計意見進行溝通，討論了資金占用問題。

　　2023年4月17日，天衡所擬定了對于公司2022年度財務報表審計報告和內部控制審計報告的初稿。當日，孫某薇將上述文件發(fā)給李某。

　　2023年4月24日，李某向郭某咨詢審計報告的結論能否修改，郭某明確告訴李某，結論是確定的，不可能修改。后續(xù)，孫某薇將審計報告定稿文件發(fā)送給項琴華。

　　2023年4月28日，公司發(fā)布《2022年年度報告》《2022年度財務報表審計報告》《2022年度內部控制審計報告》《關于股票實施其他風險警示暨公司股票停牌的提示性公告》等公告。

　　因南衛(wèi)股份實際控制人及其控制的企業(yè)占用公司資金，天衡所對公司2022年度內部控制審計報告出具否定意見，導致公司股票被實施其他風險警示并停牌，對公司股票的市場價格有重大影響，在公開披露前屬于內幕信息。該內幕信息敏感期為2023年3月1日至2023年4月28日。

　　李平為法定內幕信息知情人，作為公司董事長，其知悉內幕信息的時間不晚于2023年3月10日。

　　項琴華為法定內幕信息知情人，作為公司財務總監(jiān)，其知悉內幕信息的時間為2023年3月2日。

　　合計罰沒近5000萬元

　　2023年3月14日至3月28日期間，李平控制、決策“李平”國聯(lián)證券賬戶通過集中競價、大宗交易合計賣出“南衛(wèi)股份”818.40萬股，成交金額4796.78萬元。經(jīng)測算，避損1177.67萬元，構成證券法第一百九十一條第一款所述內幕交易違法情形。

　　江蘇證監(jiān)局決定：對李平?jīng)]收違法所得1177.67萬元，并處以罰款3533萬元。

　　2023年3月21日至22日期間，“項琴華”國泰君安證券賬戶通過集中競價合計賣出“南衛(wèi)股份”5.4萬股，成交金額34.05萬元。經(jīng)測算，避損101675.47元，構成證券法第一百九十一條第一款所述內幕交易違法情形。

　　江蘇證監(jiān)局決定：對項琴華沒收違法所得101675.47元，并處以罰款150萬元。