南衛(wèi)股份（維權(quán)）11月5日公告稱，硬剛江蘇證監(jiān)局對公司控股股東及實際控制人李平、師事上市公司前任財務總監(jiān)項琴華內(nèi)幕交易“南衛(wèi)股份”違法行為進行了立案調(diào)查，公司下發(fā)《行政處罰決定書》。拒絕

　　《行政處罰決定書》顯示，修改2023年1月底，硬剛年審會計師發(fā)現(xiàn)公司有倒貸的師事上市資金被挪用尚未歸還的情況，后明確內(nèi)部控制審計報告會出具否定意見。公司

　　李平、拒絕項琴華作為內(nèi)幕信息知情人，修改集中賣出公司股票避損。硬剛江蘇證監(jiān)局對李平?jīng)]收違法所得1177.67萬元，師事上市并處以罰款3533萬元；對項琴華沒收違法所得10.17萬元，公司并處以罰款150萬元。拒絕

　　值得關(guān)注的修改是，這起內(nèi)幕交易案背后，審計機構(gòu)堅守職業(yè)底線，面對上市公司試圖修改審計結(jié)論的要求，明確拒絕“妥協(xié)”，成為審計機構(gòu)堅守獨立性的正面范本。

　　《行政處罰決定書》顯示，公司前任董事會秘書李某向天衡所負責人郭某咨詢審計報告的結(jié)論能否修改，郭某明確告訴李某，結(jié)論是確定的，不可能修改。

　　明確內(nèi)部控制審計報告

　　會出具否定意見

　　《行政處罰決定書》顯示，經(jīng)查明， 2022年11月10日，南衛(wèi)股份與天衡會計師事務所（特殊普通合伙）就2022年度財務報表和內(nèi)部控制審計等事宜，簽訂審計業(yè)務約定書。

　　2022年11月10日至28日，天衡所相關(guān)人員在南衛(wèi)股份現(xiàn)場進行預審，項目負責人為羅某華、孫某薇。預審結(jié)束后，羅某華、孫某薇分別將《南衛(wèi)股份2022年預審情況備忘》發(fā)送給公司前任董事會秘書李某、財務總監(jiān)項琴華，要求公司梳理在建工程的相關(guān)管理情況、銀行賬戶的轉(zhuǎn)貸資金流轉(zhuǎn)情況等。

　　2023年1月7日，天衡所審計項目組赴公司現(xiàn)場，正式開展年審工作。截至2023年1月底，年審會計師發(fā)現(xiàn)公司有倒貸的資金被挪用尚未歸還的情況。

　　2023年2月6日至28日期間，年審會計師孫某薇多次向公司詢問在建工程賬務存在缺口的問題，并索要相關(guān)支撐材料，但是公司一直未回復解釋相關(guān)問題。天衡所審計項目組結(jié)合前期梳理的賬戶及資金情況，推測存在公司資金通過在建工程被占用的情形。

　　2023年3月1日，年審會計師羅某華、孫某薇基本確認公司存在資金占用的問題。當日李某電話聯(lián)系天衡所負責人郭某，郭某表示已經(jīng)通過項目組的匯報知悉了相關(guān)情況，并提示如果公司存在資金占用情況，會影響2022年財務報表及內(nèi)控審計意見，要求公司股東及關(guān)聯(lián)方盡快歸還占用的資金，并配合天衡所盡快查清資金占用的整體情況。

　　2023年3月2日，羅某華、孫某薇二人結(jié)合類似情況，確定擬對公司2022年度財務報告出具非標準意見的審計報告，擬對2022年度內(nèi)部控制情況出具否定意見審計報告。當天15時12分，羅某華聯(lián)系李某，欲通過李某約公司董事長李平討論資金占用問題如何處理，并提示資金占用事項會影響審計結(jié)論。當天15時57分，孫某薇聯(lián)系項琴華，告知她公司方面要盡快梳理資金占用情況，相關(guān)資金占用問題要盡快解決，并提示資金占用事項會影響審計結(jié)論。此后數(shù)日，項琴華在李平辦公室通過口頭匯報的方式，告知李平審計發(fā)現(xiàn)公司存在資金占用，并讓財務部進行自查。

　　2023年3月10日，公司財務部初步梳理統(tǒng)計出倒貸及占用資金的情況，并將相關(guān)材料發(fā)送給孫某薇。

　　2023年3月21日，羅某華、孫某薇前往南衛(wèi)股份現(xiàn)場，與項琴華溝通了2022年度財務報表審計報告及內(nèi)部控制審計報告的意見類型，明確內(nèi)部控制審計報告會出具否定意見。

　　2023年3月27日，李平、郭某、李某在常州武進就公司2022年度財務報表及內(nèi)控審計意見進行溝通，討論了資金占用問題。

　　2023年4月17日，天衡所擬定了對于公司2022年度財務報表審計報告和內(nèi)部控制審計報告的初稿。當日，孫某薇將上述文件發(fā)給李某。

　　2023年4月24日，李某向郭某咨詢審計報告的結(jié)論能否修改，郭某明確告訴李某，結(jié)論是確定的，不可能修改。后續(xù)，孫某薇將審計報告定稿文件發(fā)送給項琴華。

　　2023年4月28日，公司發(fā)布《2022年年度報告》《2022年度財務報表審計報告》《2022年度內(nèi)部控制審計報告》《關(guān)于股票實施其他風險警示暨公司股票停牌的提示性公告》等公告。

　　因南衛(wèi)股份實際控制人及其控制的企業(yè)占用公司資金，天衡所對公司2022年度內(nèi)部控制審計報告出具否定意見，導致公司股票被實施其他風險警示并停牌，對公司股票的市場價格有重大影響，在公開披露前屬于內(nèi)幕信息。該內(nèi)幕信息敏感期為2023年3月1日至2023年4月28日。

　　李平為法定內(nèi)幕信息知情人，作為公司董事長，其知悉內(nèi)幕信息的時間不晚于2023年3月10日。

　　項琴華為法定內(nèi)幕信息知情人，作為公司財務總監(jiān)，其知悉內(nèi)幕信息的時間為2023年3月2日。

　　合計罰沒近5000萬元

　　2023年3月14日至3月28日期間，李平控制、決策“李平”國聯(lián)證券賬戶通過集中競價、大宗交易合計賣出“南衛(wèi)股份”818.40萬股，成交金額4796.78萬元。經(jīng)測算，避損1177.67萬元，構(gòu)成證券法第一百九十一條第一款所述內(nèi)幕交易違法情形。

　　江蘇證監(jiān)局決定：對李平?jīng)]收違法所得1177.67萬元，并處以罰款3533萬元。

　　2023年3月21日至22日期間，“項琴華”國泰君安證券賬戶通過集中競價合計賣出“南衛(wèi)股份”5.4萬股，成交金額34.05萬元。經(jīng)測算，避損101675.47元，構(gòu)成證券法第一百九十一條第一款所述內(nèi)幕交易違法情形。

　　江蘇證監(jiān)局決定：對項琴華沒收違法所得101675.47元，并處以罰款150萬元。